Программа лекционных занятий

ПРОГРАММА ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1 (3 часа)

1.1. Организация учетной политики в целях бухгалтерского и налогового учета при общеустановленной и упрощенной системам налогообложения.
1.2. Значение и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Принципы составления отчетности. Порядок представления, рассмотрения и утверждения отчетности. Состав, содержание и характеристика типовых форм бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса). 1.3. Особенности составления рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Учет имущества и обязательств на забалансовых счетах. Регламентация движения учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бланков строгой отчетности. Альбомы унифицированных форм первичных учетных документов. Регистрация хозяйственных операций. Способы исправления ошибочных записей.
1.4. Ответственность директора и главного бухгалтера за нарушение законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.

Тема 2 (3часа)

2.1. Налоги, сборы (пошлины), налоговая политика при общеустановленной системе налогообложения. 2.2.Основные принципы налогообложения (плательщики, объекты налогообложения, методика исчисления налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты):

• республиканских налогов, сборов (пошлин)
• государственных целевых бюджетных фондов;
• местных налогов, сборов, внебюджетных фондов.

2.3. Практические рекомендации по организации налогового учета субъектами хозяйствования. Формы расчетов налоговой базы, виды регистров налогового учета и порядок их ведения (составления) плательщиками (иными обязанными лицами), отражения в них информации и представления налоговым органам по общеустановленной системе налогообложения.

Тема 3 (3часа)

3.1. Налоги, сборы (пошлины), налоговая политика при упрощенной системе налогообложения. 3.2. Порядок исчисления и внесения налогов и платежей в бюджет субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения. 3.3. Налоговый учет и налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения.

Тема 4 (3часа)

4.1. Документальное оформление бланков строгой отчетности по отгрузке и реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг.
4.2. Порядок заполнения товарно-транспортных накладных, товарных накладных, CMR- накладных, путевых листов, кассовых документов и регистров. Анализ типичных ошибок, допускаемых субъектами хозяйствования при их оформлении.
4.3. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности.

Тема 5 (3часа)

5.1. Стадии заключения хозяйственного договора. Понятие, виды и формы договорных отношений между субъектами хозяйствования (сделок). О полномочиях лиц, участвующих в сделке. 5.2. Порядок заключения, изменения и расторжения договоров по отдельны видам обязательств (купля-продажа, аренда, подряд, перевозка, страхование и др.). 5.3. Судебные разбирательства при неисполнении договоров поставки товаров (купли-продажи). Порядок возложения неустойки (штрафа) на поставщика за поставку некачественного товара. О применении сроков исковой давности. Особенности применения законодательства, регулирующего заключение договора уступки требования.

Тема 6 (3часа)

6.1. Формирование и применение цен и тарифов с учетом законодательства Республики Беларусь о ценообразовании. Порядок формирования и утверждения отпускных цен на товары (работы, услуги). Практические рекомендации по разработке плановых калькуляций при расчете цен на продукцию (работы, услуги). Порядок разработки положения о скидках и применения его в хозяйственной деятельности.
6.2. Особенности формирования цен при осуществлении оптовой и розничной торговли. Ценообразование при проведении экспортных и импортных операций. Расчет цен на продукцию (услуги) по разовым заказам.
6.3. Ответственность за нарушения порядка формирования и регистрации цен (тарифов) на продукцию (товары, работы, услуги).

Тема 7 (3часа)

7.1. Основные средства и нематериальные активы, их классификация и оценка.
Аналитический и синтетический учет поступления, выбытия и внутреннего перемещения основных средств и нематериальных активов. Учет вложений во внеоборотные активы. Учет затрат на приобретение оборудования, требующего и не требующего монтажа. Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора.
7.2. Методы и способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.
7.3. Порядок заполнение унифицированных форм по учету основных средств и нематериальных активов.
7.4. Инвентаризация и переоценка основных средств и нематериальных активов, отражение ее результатов в учете.

Тема 8 (3часа)

8.1. Порядок организации трудовых отношений и составления должностных инструкций, личных дел работников. Документы по трудовым и связанным с ними отношениям (контракты, трудовые договора, договора подряда и т.п.). Гражданско-правовой договор- основные признаки и отличия от трудового договора. 8.2. Понятие и виды отпусков. Порядок предоставления трудовых отпусков. Исчисление среднего заработка. Оплата очередных отпусков работников. 8.3.Материальная ответственность работников за ущерб, причиненный нанимателю. Административная ответственность за нарушения законодательства о труде нанимателей и должностных лиц.

Тема 9 (3часа)

9.1. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Расчеты по заработной плате и их отражение в бухгалтерском учете. Удержания и платежи из заработной платы и других доходов работников. Подоходный налог с физических лиц: налогооблагаемая база, льготы, вычеты, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами. 9.2.Учет рабочего времени. Порядок оформления Правил внутреннего трудового распорядка, графиков работ (сменности) при сменной работе. 9.3.Организация оплаты труда в коммерческой организации на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь. Формы и системы оплаты труда. Порядок формирования штатного расписания. Доплаты и надбавки стимулирующего и компенсирующего характера, системы премирования. Особенности разработки положения о премировании работников.

Тема 10 (3часа)

10.1. Учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути. Инвентаризация наличных денежных средств в кассе и отражение ее результатов в учете.
10.2. Расчеты с персоналом по прочим операциям, корреспонденция счетов, по возмещению материального ущерба. Гарантии и компенсации при служебных командировках. Учет расчетов с подотчетными лицами.
10.3. Учет отчислений и пособий по государственному социальному страхованию, обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. Порядок исчисления и уплаты отчислений в фонд социальной защиты населения, расчетов по обязательному страхованию несчастных случаев на производстве: нормативные документы, плательщики, объекты обложения, методика исчисления, льготы, ставки и сроки уплаты.

Тема 11 (3часа)

11.1. Учет готовой продукции. Расчеты с покупателями и заказчиками. Учет отгруженной и реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг по факту отгрузки и по факту поступления денег на расчетный счет. Порядок организации расчетов неденежными обязательствами. Учет реализации продукции (товаров, работ, услуг) на условиях комиссии и консигнации. Учет налогов и отчислений, относимых на реализованную продукцию, работы, услуги. 11.2 Учет операционных доходов и расходов. 11.3. Учет внереализационных доходов и расходов. 11.4. Учет импортных операций. Учет и порядок распределения валютной выручки организаций. Порядок осуществления обязательной продажи поступлений в свободно конвертируемой валюте. Учет курсовых разниц при проведении операций с иностранной валютой.

Тема 12 (3часа)

12.1. Классификация затрат на производство (издержек обращения). Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Распределение материальных затрат и калькулирование себестоимости продукции. Учет и распределение нормируемых затрат, связанных с реализацией продукции (работ, услуг). Особенности учета и распределения общепроизводственных, общехозяйственных расходов, затрат вспомогательных производств. Типичные нарушения, допускаемые налогоплательщиками при формировании затрат производства (издержек обращения), учитываемых при налогообложении прибыли. 12.2. Аналитический и синтетический учет затрат на производство продукции (издержек обращения). Учет товарно-материальных ценностей на складе и в бухгалтерии. Особенности учета топлива. Особенности оценки и учета поступления, выбытия и списания тары, инвентаря, хозяйственных принадлежностей, специальной оснастки и специальной одежды.Инвентаризация материалов, отражение ее результатов в учете. Учет недостач и потерь от порчи ценностей. 12.3. Учет финансовых результатов от реализации продукции (товаров, работ, услуг). Порядок формирования конечного финансового результата и распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации. Анализ налогооблагаемой прибыли, налогов из прибыли.

Тема 13 (3часа)

13.1. Документация и учет движения на расчетном, валютном и специальных счетах в банке. 13.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. 13.3. Учет доходов и расходов будущих периодов. 13.4. Учет расчетов по претензиям. 13.5. Учет расчетов с дочерними предприятиями и внутрихозяйственных расчетов. 13.6. Виды и порядок учета заемных средств. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по займам.Порядок получения и учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка. 13.7. Учет резервного фонда. Учет добавочного фонда. Учет резервов. Учет целевого финансирования. Учет финансовых инвестиций и ценных бумаг.

Тема 14 (3часа)

14.1. Учет уставного фонда. Учет расчетов с учредителями организации.
14.2. Заполнение годового бухгалтерского баланса и расчет чистых активов в примерах. 14.3. Нормативная правовая база, в соответствии с которой проводится анализ финансового состояния организации. Понятие финансовой устойчивости, показатели платежеспособности и ликвидности организации. Система критериев для определения неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса организаций и порядок их расчета и анализа. Существенные условия кредитных договоров, особенности их заключения.